{"id":5025,"date":"2022-02-04T19:34:01","date_gmt":"2022-02-04T19:34:01","guid":{"rendered":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/?p=5025"},"modified":"2022-02-04T19:34:01","modified_gmt":"2022-02-04T19:34:01","slug":"colombia-beneficiarios-finales-cumplimiento-de-nuevas-obligaciones-formales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/colombia-beneficiarios-finales-cumplimiento-de-nuevas-obligaciones-formales\/","title":{"rendered":"Colombia: Beneficiarios finales: cumplimiento de nuevas obligaciones formales"},"content":{"rendered":"<p><div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"background-color: rgba(255,255,255,0);background-position: center center;background-repeat: no-repeat;padding-top:0px;padding-right:0px;padding-bottom:0px;padding-left:0px;margin-bottom: 0px;margin-top: 0px;border-width: 0px 0px 0px 0px;border-color:#e2e2e2;border-style:solid;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-one-full fusion-column-first fusion-column-last\" style=\"margin-top:0px;margin-bottom:20px;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-flex-column-wrapper-legacy\" style=\"background-position:left top;background-repeat:no-repeat;-webkit-background-size:cover;-moz-background-size:cover;-o-background-size:cover;background-size:cover;padding: 0px 0px 0px 0px;\"><style type=\"text\/css\"><\/style><div class=\"fusion-title title fusion-title-1 fusion-sep-none fusion-title-text fusion-title-size-three\" style=\"margin-top:10px;margin-bottom:15px;\"><h3 class=\"title-heading-left\" style=\"margin:0;\">Colombia: Beneficiarios finales: cumplimiento de nuevas obligaciones formales<\/h3><\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-2 hundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"background-color: rgba(255,255,255,0);background-position: center center;background-repeat: no-repeat;padding-top:0px;padding-right:0px;padding-bottom:0px;padding-left:0px;margin-bottom: 0px;margin-top: 0px;border-width: 0px 0px 0px 0px;border-color:#e2e2e2;border-style:solid;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-1 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-one-full fusion-column-first fusion-column-last\" style=\"margin-top:0px;margin-bottom:20px;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-flex-column-wrapper-legacy\" style=\"background-position:left top;background-repeat:no-repeat;-webkit-background-size:cover;-moz-background-size:cover;-o-background-size:cover;background-size:cover;padding: 0px 0px 0px 0px;\"><style type=\"text\/css\"><\/style><div class=\"fusion-title title fusion-title-2 fusion-sep-none fusion-title-text fusion-title-size-five\" style=\"margin-top:10px;margin-bottom:15px;\"><h5 class=\"title-heading-left\" style=\"margin:0;\">La Ley 2155 de 2021 aline\u00f3 el concepto de Beneficiarios Finales con las definiciones internacionales, cre\u00f3 el Registro \u00danico de Beneficiarios Finales (RUB) y cre\u00f3 el Sistema de Identificaci\u00f3n de Estructuras Sin Personer\u00eda Jur\u00eddica (SIESPJ). La DIAN expidi\u00f3 la Resoluci\u00f3n 164 de 2021 que reglamenta el nuevo concepto de Beneficiarios Finales y detalla el funcionamiento de sus sistemas de reporte: RUB para quienes est\u00e9n registrados en el Registro \u00danico Tributario (RUT) y el SIESPJ para las estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica no obligadas a inscribirse en el RUT.<\/h5><\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div><\/div><\/div><style type=\"text\/css\">.fusion-fullwidth.fusion-builder-row-2 { overflow:visible; }<\/style><\/div><div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-3 nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"background-color: rgba(255,255,255,0);background-position: center center;background-repeat: no-repeat;padding-top:0px;padding-right:0px;padding-bottom:0px;padding-left:0px;margin-bottom: 0px;margin-top: 0px;border-width: 0px 0px 0px 0px;border-color:#e2e2e2;border-style:solid;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-2 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-one-full fusion-column-first fusion-column-last\" style=\"margin-top:0px;margin-bottom:20px;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-flex-column-wrapper-legacy\" style=\"background-position:left top;background-repeat:no-repeat;-webkit-background-size:cover;-moz-background-size:cover;-o-background-size:cover;background-size:cover;padding: 0px 0px 0px 0px;\"><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p>Recientemente se promulg\u00f3 la Ley 2195 de 2022, extendiendo el uso de la informaci\u00f3n de Beneficiarios Finales.<br \/>\nA continuaci\u00f3n destacamos algunos aspectos relevantes para el cumplimiento de las nuevas obligaciones relacionadas con el reporte de beneficiarios finales. En particular, compartimos informaci\u00f3n sobre qui\u00e9nes son los obligados a suministrar informaci\u00f3n a trav\u00e9s del RUB, cu\u00e1les son los criterios para determinar los Beneficiarios Finales y las condiciones para el suministro de la informaci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACI\u00d3N EN EL RUB:<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Sociedades y entidades nacionales con o sin \u00e1nimo de lucro, incluyendo aquellas inscritas o listadas en una o m\u00e1s bolsas de valores.<\/li>\n<li>Establecimientos permanentes.<\/li>\n<li>Estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica o similares que: (i) sean creadas o administradas en Colombia, (ii) se rijan por la legislaci\u00f3n colombiana, y (iii) su fiduciario o equivalente sea una persona jur\u00eddica o natural residente para efectos fiscales en Colombia. Cuando la norma se refiere a estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica, principalmente est\u00e1 incluyendo patrimonios aut\u00f3nomos constituidos mediante un contrato de fiducia, los contratos de colaboraci\u00f3n empresarial, los fondos de capital privado o inversi\u00f3n colectiva, los fondos de deuda p\u00fablica y los fondos de pensiones y cesant\u00edas.<\/li>\n<li>Personas jur\u00eddicas extranjeras y estructuras sin personer\u00eda o similares que tengan ubicados en Colombia m\u00e1s del 50% del total de sus activos.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>CRITERIOS PARA DETERMINAR EL BENEFICIARIO FINAL:<\/strong><br \/>\nSon Beneficiarios Finales las personas naturales que finalmente poseen o controlan, directa o indirectamente una entidad, o las personas naturales a nombre de quien se realiza una transacci\u00f3n. Esta definici\u00f3n incluye a las personas naturales que ejerzan el control efectivo y\/o final, directa o indirectamente, sobre una persona jur\u00eddica u otra estructura sin personer\u00eda jur\u00eddica.<br \/>\nPara determinar los Beneficiarios Finales de las personas jur\u00eddicas y de las estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica se deben tener en cuenta los siguientes criterios:<\/p>\n<p>A &#8211; Personas jur\u00eddicas:<br \/>\n1 &#8211; La persona natural que sea titular del 5% o m\u00e1s del capital o de los derchos de voto de la persona jur\u00eddica, o se beneficie en 5% o m\u00e1s de los activos, rendimientos o utilidades de la persona jur\u00eddica; y<br \/>\n2 &#8211; La persona natural que ejerce control sobre la persona jur\u00eddica; o<br \/>\n3 &#8211; De no identificarse el Beneficiario Final de acuerdo con las anteriores definiciones, se deber\u00e1 reportar a la persona natural que sea representante legal u ostente el cargo de mayor autoridad en relaci\u00f3n con las funciones de gesti\u00f3n o direcci\u00f3n de la persona jur\u00eddica.<\/p>\n<p>B &#8211; Estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica:<br \/>\n1 &#8211; Fiduciante, fideicomitente, constituyente o posici\u00f3n similar o equivalente;<br \/>\n2 &#8211; Fiduciario o posici\u00f3n similar o equivalente;<br \/>\n3 &#8211; Comit\u00e9 fiduciario, comit\u00e9 financiero o posici\u00f3n equivalente;<br \/>\n4 &#8211; Fideicomisario, beneficiario o beneficiario condicionado; y<br \/>\n5 &#8211; Persona natural que ejerza control efectivo\/final o que tenga derecho a gozar y\/o disponer de los activos, beneficios, resultados o utilidades.<\/p>\n<p><strong>CONDICIONES RELACIONADAS CON EL SUMINISTRO DE LA INFORMACI\u00d3N:<\/strong><br \/>\nA &#8211; Oportunidad:<br \/>\nLas personas jur\u00eddicas y estructuras sin personar\u00eda jur\u00eddica o similares constituidas o creadas antes del 15 de enero de 2022, deber\u00e1n suministrar la informaci\u00f3n a trav\u00e9s del RUB o inscribirse en el SIESPJ a m\u00e1s tardar el 30 de septiembre de 2022.<br \/>\nAquellas que sean constituidas o creadas despu\u00e9s del 15 de enero de 2022, deber\u00e1n remitir la informaci\u00f3n mendiante el RUB dentro de los 2 meses siguientes a la inscripci\u00f3n en el RUT o inscribirse en el SIESPJ dentro del mes siguiente a su creaci\u00f3n.<\/p>\n<p>B &#8211; Actualizaci\u00f3n:<br \/>\nEn caso de modificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n suministrada en el RUB, se deber\u00e1 actualizar el registro del mes siguiente al hecho que genera su modificaci\u00f3n, contado a partir del primer d\u00eda de enero, abril, julio y octubre de cada a\u00f1o.<br \/>\nEn caso de modificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n suministrada en el SIESPJ, se deber\u00e1 actualizar el registro dentro del mes siguiente al hecho que genere la actualizaci\u00f3n.<\/p>\n<p>C &#8211; R\u00e9gimen sancionatorio:<br \/>\nEn caso de no suministrar la informaci\u00f3n, o enviarla de forma err\u00f3nea, la DIAN podr\u00e1 aplicar las sanciones previstas en el Estatuto Tributario para el no env\u00edo de informaci\u00f3n<\/p>\n<p>D &#8211; Debida diligencia:<br \/>\nLas personas jur\u00eddicas y las estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica o similares tienen la obligaci\u00f3n de identificar a los Beneficiarios Finales, y obtener, conservar, suministrar y actualizar la informaci\u00f3n para su registro.<br \/>\nEsto implica un deber de debida diligencia de realizar todos los actos necesarios para identificar los Beneficiarios Finales. En caso en que sea imposible identificar los Beneficiarios Finales luego de agotar los mecanismos existentes para su determinaci\u00f3n, se deber\u00e1 exponer en el RUB los motivos que soportan la situaci\u00f3n.<\/p>\n<p>E &#8211; Acceso al RUB:<br \/>\nAdem\u00e1s de su uso para efectos tributarios, la Ley 2195 de 2022 autoriz\u00f3 a la Contralor\u00eda General de la Rep\u00fablica, la Fiscal\u00eda General de la Naci\u00f3n, la Superintendencia de Sociedades, la Superintendencia Financiera, la Procuradur\u00eda General y la Unidad de Informaci\u00f3n y An\u00e1lisis Financiero, para acceder a esta informaci\u00f3n, en cumplimiento de sus funciones para combatir el lavado de activos, el terrorismo y otros delitos.<\/p>\n<p><em>Writers: Lewin &amp; Wills<\/em><br \/>\n<em>Original: https:\/\/lewinywills.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/beneficiarios-finales-cumplimiento-de-nuevas-obligaciones-formales.pdf<br \/>\n<\/em><\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":5,"featured_media":5026,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[93,86,6],"tags":[85],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5025"}],"collection":[{"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5025"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5025\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5027,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5025\/revisions\/5027"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5026"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5025"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5025"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lataxnet.net\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5025"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}